Déduction pour investissement (DPI): Qu’est-ce que c’est ?
La déduction pour investissement vise à encourager les indépendants à réaliser des investissements et offre une réduction d’impôt. Ces frais professionnels diminuent la base imposable non pas de 100% mais jusqu’à 125%.
La déduction pour investissement s’applique uniquement à des frais NEUFS 100% professionnels (pas les frais mixte donc !). Le frais doit être amortissable sur minimum 3 ans. Nous ne pouvons pas déduire les voitures même si elles sont 100% professionnelles. Le fisc accepte cependant les bornes de recharges ! Plus d’informations sur les investissements exclus ici
Un exemple pour mieux comprendre.
Prenons l’exemple d’un AirCo acheté à 2000€ en 2023 amorti sur 5 ans (à indiquer dans le tableau d’amortissement et ajouter comme frais pro chaque année dans Fisco Serenity). Je peux donc déduire 400€ par an.
Je suis imposé à un taux moyen de 35%.
Chaque année, en déclarant 400€ de frais pro et je diminue mes impôts de 140€ mais avec la DPI de 17,5% (cfr ci-dessous, DPI étalée), je peux déduire 470€. Cela représente un gain de 25€ par an, soit 125€ sur les 5 ans. Faites le calcul avec l’ensemble de vos investissements, vous verrez les bénéfices sont notables !
Deux types de DPI
DPI unique = réduction d’impôt en une seule fois. Pour les investissements 2020 à 2022, le taux de la DPI est de 25 %. En 2023, il n’est plus que de 8 %, on utilisera la DPI étalée (17,5%).
DPI étalée = réduction d’impôt tout au long de l’amortissement. Ces dernières années, cette déduction étalée n’était pas intéressante car son taux (10,5 %) était inférieur à celui de la déduction unique (25 %). En 2023, cependant, son taux est de 17,5 %, soit plus du double du taux de la DPI unique.
Comment déclarer ?
Les personnes physiques doivent joindre un formulaire 276U (disponible sur https://finances.belgium.be/fr/experts_partenaires/professions-economiques/formulaires-ipp complété, daté et signé à leur déclaration à l’impôt des personnes physiques.
En plus de cela, le code à compléter dans la déclaration d’impôt pour bénéficier de la réduction d’impôt est le 1662 (14. Déduction pour investissement) partie 2 cadre XVIII Professions libérales. Il faut y indiquer le montant total des investissements uniques et/ou étalés.
Un exemple final pour mieux comprendre.
DPI étalés 117,5%: Table Kiné neuve à 4000€ étalée sur 5 ans (soit 800€/an) et AirCo neuf à 2000€ étalé sur 5 ans (soit 400€/an). Chaque année, pendant 5 ans, je devrais donc indiquer le total soit 1200€ dans le code 1662 et je recevrais 17,5% de frais supplémentaires admis soit 140€/an. Si je suis imposé en moyenne à 35%, cela correspond à une baisse d’impôt de 49€/an et une baisse de cotisation sociale (17,7% de 140€) de 25€/an. Parallèlement à cela, je tiens à jour mon tableau d’amortissement bien entendu et j’ajoute, chaque année, les 1200€ dans ma comptabilité d’indépendant (frais déductible à 100%).
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